6 Exercices Corrigés Sur Le Fond De Roulement Normatif — Insert Largeur 120

Sat, 06 Jul 2024 09:14:56 +0000
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Le fonds de roulement est une variable essentielle pour n'importe quelle entreprise car il permet de connaître l'équilibre de sa structure financière. Qu'est-ce que le fonds de roulement? Le fonds de roulement est une somme d'argent constamment disponible pour couvrir les dépenses courantes d'une entreprise (payer les fournisseurs, les employés et les charges de fonctionnement) en attendant d'être payé par ses clients. Entre la livraison des produits aux clients et l'encaissement des ventes, il se passe un certain laps de temps. Pendant cette période, l'entreprise a toujours besoin de trésorerie. Si elle ne possède pas de fonds de roulement, elle doit avoir recours au financement bancaire à court terme, dont le paiement des intérêts entame sa marge bénéficiaire. Le fait de posséder un fonds de roulement lui permet de faire face à toutes ses dépenses en attendant les encaissements. Lorsque les dirigeants se servent du fonds de roulement, ils doivent le reconstituer avec les recettes suivantes.

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64. Dans la proposition tarifaire 2004 de la SA FLUXYS LNG, le fonds de roulement nominal n'est pas défini. Cet élément n'est pas présent dans la présente proposition tarifaire ni dans les précédentes. La formule appliquée par la SA FLUXYS permet d'obtenir pour l'activité régulée un montant nul. Au niveau méthodologique, il apparaît clairement aux yeux de la CREG que le fonds de roulement nominal ne peut être défini qu'en tenant compte de la façon dont les actifs, circulants ou immobilisés, ont été financés. Ce qui est repris dans la formulation comme elle est utilisée par la SA FLUXYS LNG ne représente qu'une partie des actifs circulants imputables à l'activité 'acheminement' et il n'est nullement fait mention du mode de financement. Il apparaît tout aussi clairement que la formule appliquée dans la proposition tarifaire ne prévoit que des révisions à la hausse de la RAB, ce qui ne tient pas compte des raisonnements prévus dans le cadre des lignes directrices applicables aux secteurs de l'électricité et du gaz.

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Considérant que la SA FLUXYS LNG ne peut prouver qu'aucun des investissements mentionnés comme courants et qu'aucun des investissements mis en service en 2002 et 2003 sont repris dans la valeur nette comptable des actifs immatériels immobilisés, des terrains et constructions, des installations, du matériel roulant et du matériel « autre »; 77. Considérant que la SA FLUXYS LNG ne porte pas en diminution, pour la moitié de leur valeur, les mises hors services prévues en 2004 dans la RAB pour 2004; 78. Considérant que la SA FLUXYS LNG ne fait pas de mention de la valeur qui est portée en compte pour la mise hors service de certains actifs; 79. Considérant que la SA FLUXYS LNG mentionne les plus-values de réévaluation enregistrées en 2001 de manière réduite et sans suffisamment d'information détaillée; 80. Considérant que la SA FLUXYS LNG mentionne les investissements prévus de manière réduite et sans suffisamment d'information détaillée; 81. Considérant que la SA FLUXYS LNG – malgré la référence aux pourcentages d'amortissement utilisés et aux durées d'amortissements y relatives – fournit insuffisamment d'information détaillée pour effectuer un contrôle, pour des actifs individuels ou pour un groupe d'actifs, sur les amortissements budgétés, leur valeur comptable, la prise en compte de celle-ci dans la RAB et leur évaluation dans la RAB; 82.

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Traduction de fonds de roulement en anglais Working capital. The working capital is enough to cover the requirements. Le fonds de roulement est suffisant pour couvrir les besoins. Synonyme de fonds de roulement Trésorerie permanente

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Le calcul de cette moyenne permet d'obtenir une valeur de 4, 97%. Dans le cadre de la réduction de l'impôt sur les sociétés, le taux d'imposition a été ramené à 33, 99% au lieu des 37% appliqués dans l'approche utilisée pour la proposition tarifaire 2004. Une autre possibilité, acceptée par la CREG, consiste pour la SA FLUXYS LNG à appliquer la prime de risque de 4, 3% en la combinant au equity bêta égal à un. V. DÉCISION RELATIVE À LA DEMANDE D'APPROBATION DE LA SA FLUXYS LNG DES TARIFS D'UTILISATION DU TERMINAL MÉTHANIER DE ZEEBRUGGE POUR L'ANNÉE 2004 68. Après avoir effectué une première analyse de la proposition tarifaire de la SA FLUXYS LNG du 30 septembre 2003, à l'issue de laquelle la CREG a relevé une série de points à adapter en matière de charges prévisionnelles et de calcul de la marge bénéficiaire équitable (RAB x WACC); 69. Considérant que la CREG n'a pas pu réaliser un contrôle complet des coûts inclus dans les tarifs en raison d'un plan comptable analytique à améliorer et parce que les délais imposés n'ont pas encore permis de poursuivre toutes les investigations souhaitées; 70.

aaaa Pour la Commission de Régulation de l'Electricité et du Gaz: François POSSEMIERS Christine VANDERVEEREN Directeur Président du Comité de direction

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