Les Outils Du Contrôle Interne De
Dernière mise à jour: septembre 2021
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Les étapes de déploiement Outre son rôle de contrôle, le contrôle interne comptable est également important pour la conduite et le pilotage des activités, incluant la maîtrise des risques et l'amélioration de l' efficacité des processus. Concrètement, la démarche de mise en place du contrôle interne va reposer sur trois leviers: l'organisation de la fonction comptable, la documentation des procédures et des risques, la traçabilité des opérations comptables et la normalisation et l'archivage des documents via un plan de classement. Pour ce qui est des étapes, on va s'attacher à: définir des objectifs, identifier et hiérarchiser les risques, définir les activités de maîtrise des risques, définir les actions à mener dans le cadre de la mise en œuvre du plan de contrôle interne comptable, analyser les résultats des actions et actualiser la documentation. Utiliser des outils de process mining pour le contrôle interne. Les établissements vont pouvoir disposer dans cette mise en œuvre du contrôle interne de différents outils: cartographie des activités, matrice des risques, organigramme fonctionnel, référentiels de contrôle interne, plan de contrôle, plan de suivi.
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Exemple: Le diagramme de circulation Le diagramme de circulation « Flow Chart » est un outil dynamique, certains le présente comme un cinéma. En effet ce diagramme permet de montrer la circulation des documents entre les différentes fonctions. Il aide l'auditeur interne à prendre une vision complète du cheminement des informations. Afin que l'auditeur consulte ces différents informations sur l'unité audité il doit élaborer l'organigramme de l'unité audité ainsi que le diagramme de circulation y Afférent. L'auditeur les dessiner à partir d'informations recueillies par observations, interviews, narrations.... et les comparer avec l'existant. Autrement dit l'auditeur effectue un audit de conformité de ce qui est existé dans le manuel de procédure et ce qu' il a élaboré lui-même. Les outils du contrôle interne de. Cet audit de conformité permet à l'auditeur de constater le non respecte de l'application des procédures mais il ne doit pas s'arrêter là il doit aussi rechercher les causes. La grille d'analyse des tâches Une grille d' analyse des tâches est un tableau à double entrée qui permet de relier les tâches aux personnes ou aux services qui les réalisent.
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Deloitte intervient à vos côtés dans la mise en place et le testing de vos dispositifs de contrôle interne, que ce soit pour répondre à des exigences réglementaires (Sarbanes-Oxley, J SOX, FCPA…) ou à des enjeux opérationnels. Le cabinet est à même d'intégrer des équipes spécialisées, combinant les expertises dont vous avez besoin (systèmes d'information, trésorerie, fiscalité, reporting…).
Appréhender les modèles de pricing pour favoriser l'extension progressive. Avoir une vision claire de la stratégie de l'éditeur.